Возвратный лизинг

Существует мнение, что, при отсутствии крупных денежных средств, кредитование – единственный способ приобрести какое-либо дорогостоящее имущество. Однако, другим, не менее подходящим, а часто и более выгодным вариантом является лизинг. За короткий срок лизинг приобрел вполне заслуженную популярность. Прежде всего, это связано с тем, что этот вид инвестиционной деятельности имеет некоторые значительные преимущества. Но сначала следует разобраться в том, что же такое лизинг?

Лизинг – это эффективный способ долгосрочного инвестирования, который вместе с тем позволяет получить требуемое имущество в самые короткие сроки. Суть такого варианта инвестиций заключается в том, что лизинговая компания приобретает в свою собственность нужное клиенту имущество и передает его ему в пользование на условиях, прописанных в специальном лизинговом договоре. Именно такая схема трехсторонних отношений действует в классическом лизинге. В лизинговом договоре присутствует график платежей, в строгом соответствии с которым лизингополучатель обязуется проводить лизинговые выплаты. После того, как срок лизинга истекает, лизингополучатель либо выкупает лизинговое имущество в свою полную собственность, либо возвращает его лизинговой компании – в зависимости от условий лизингового договора и пожеланий сторон. Стоит отметить, что в большинстве случаев лизинговые отношения носят долгосрочный характер и их срок превышает стандартные сроки кредитования. Но здесь также присутствует возможность досрочного погашения лизинга или выкупа лизингового имущества. Предметом лизинга чаще всего становятся транспортные средства, оборудование производств и всевозможная недвижимость. Получить лизинг могут юридические и физические лица, в том числе и  индивидуальные предприниматели.

Выделяя основные преимущества лизинга, прежде всего, стоит отметить то, что он позволяет максимально быстро и без сложного оформления получить нужное имущество и начать его эксплуатацию. Это благотворно отражается на деятельности любого предприятия, ведь бизнес развивается, не снижая оборотов. Также компания может не извлекать из своего бюджета крупные суммы единовременно. Зачастую лизинг также позволяет сократить выплаты по налогам, особенно если предприятие использует УСН (особенно актуально для индивидуальных предпринимателей и небольших фирм). Кроме того, все категории лизингополучателей избавлены от необходимости платить имущественный налог, ведь до полного выкупа имущества его собственником остается лизинговая компания.

Одним из видов лизинга, заслуживающим внимания, является возвратный лизинг. Его суть заключается в том, что, в отличие от классического лизинга, в сделке участвуют лишь две стороны – лизинговая компания и ее клиент. В этом случае лизингополучатель также выполняет функции продавца. Лизингополучатель сначала продает свое имущество лизинговой компании, а затем получает его для эксплуатации по лизинговому договору. Это позволяет клиенту лизинговой компании необходимые денежные средства и при этом сохранить возможность использования имущества. Такой вид лизинга обрел популярность из-за того, что позволяет лизингополучателю вывести свое имущество из зоны налогообложения, при этом, не прекращая его использование. Оформление возвратного лизинга мало отличается от классического финансового лизинга. Заключается лизинговый договор стандартной формы. При этом в него не вносится пункт о транспортировке лизингового имущества, ведь оно уже находится у лизингополучателя. Изменяется лишь собственник имущества. Такая схема часто используется в случаях, когда лизингополучателю срочно нужно приобрести средства на развитие своей фирмы или погашение каких-либо кредитных обязательств, но продажа имущества неприемлема. После того, как срок возвратного лизинга истекает, лизингополучатель получает право выкупить имущество обратно в свою собственность. Еще одним важным аспектом возвратного лизинга является то, что, при осуществлении такой сделки, лизинговое имущество в обязательном порядке должно быть застраховано. Если эта обязанность останется за лизинговой компанией, то страховые платежи будут подвержены начислению налога на добавочную стоимость. Это приведет к лишним затратам со стороны лизингополучателя. Поэтому ему выгоднее застраховывать объект лизинга самостоятельно. При этом, если он отнесет платежи по страховке на затраты, он также добьется снижения расходов по налогам. Помимо налоговых льгот и получения необходимых средств, возвратный лизинг дает возможность выровнять баланс компании, ведь такая сделка будет проводиться не по балансовой, а по рыночной цене. Стоит также отметить, что возвратный лизинг лучше всего будет использовать для приобретения высоколиквидного и неизношенного имущества. Практика показывает, что наибольшей ликвидностью обладают транспортные средства и производственное оборудование.

Как уже было сказано выше, возвратный лизинг позволяет компаниям получать существенные налоговые льготы. В первую очередь именно поэтому он приобрел такую популярность. Существенно снижается налог на прибыль, так как лизинговые выплаты входят в себестоимость имущества. Однако практическую выгоду от такой схемы сможет получить лишь высокорентабельная компания, которая имеет высокие доходы.

Бухгалтерский учет возвратного лизинга практически не имеет отличий от учета классического лизинга. Есть возможность применения ускоренной амортизации, что приводит к снижению имущественного налога. Следует переводить получаемое имущество на забалансовый счет. После того, как право собственности будет выкуплено обратно, имущество вернется на баланс предприятия. Таким образом, возвратный лизинг – это подходящий вариант инвестирования для прибыльных компаний и фирм, которые желают получить дополнительные капиталы без фактической потери имущества.